Qué pasa al cruzar un tramo del IRPF

Cruzar un umbral no aplica el tipo alto a todo. Hasta la línea se tributa al tipo bajo y solo la parte de encima al alto, por lo que ganar un poco más nunca deja menos en el bolsillo.

Tus números

Base gravable()Umbral del tramo()Tipo de cambio medio(%)Tipo aplicado(%)

Impuesto

8,700,000

Tipo efectivo

15.82%

Diferencia

1,200,000

Fórmula

Impuesto = min(Base gravable, Umbral del tramo) × Tipo de cambio medio% + max(0, Base gravable − Umbral del tramo) × Tipo aplicado%

El tipo efectivo siempre queda por debajo del tipo máximo. Cuando alguien dice que está «en el tramo del 24%», esa cifra es el tipo marginal sobre la porción por encima de la línea.

Qué escribir

Dato	Por defecto	Rango admitido
Base gravableLa parte por encima de la franquicia que sí tributa.	55,000,000	0 o más
Umbral del tramoEl importe donde cambia el tipo; solo lo que lo supera paga más.	50,000,000	0 o más
Tipo de cambio medio (%)El tipo medio del mercado, antes de que nadie añada margen.	15	0 ~ 100
Tipo aplicado (%)El tipo de cambio que te dieron realmente en ventanilla.	24	0 ~ 100

Paso a paso

FórmulaImpuesto = min(Base gravable, Umbral del tramo) × Tipo de cambio medio% + max(0, Base gravable − Umbral del tramo) × Tipo aplicado%

Con los valores por defectoImpuesto = min(55,000,000, 50,000,000) × 15% + max(0, 55,000,000 − 50,000,000) × 24%

ResultadoImpuesto = 8,700,000

Tabla de referencia

Resultados cuando solo cambia Base gravable y lo demás se queda igual.

Base gravable	Impuesto	Tipo efectivo (%)	Diferencia
27,500,000	4,125,000	15	0
41,250,000	6,187,500	15	0
55,000,000	8,700,000	15.82	1,200,000
82,500,000	15,300,000	18.55	7,800,000
110,000,000	21,900,000	19.91	14,400,000

Qué significa cada resultado

Resultado	Con los valores por defecto
ImpuestoEl impuesto retenido o cobrado, en dinero.	8,700,000
Tipo efectivo (%)El tipo que ganas de verdad una vez contada la capitalización.	15.82
DiferenciaLa distancia entre dos valores: una cantidad, no una tasa.	1,200,000

Errores frecuentes

El tipo efectivo siempre queda por debajo del tipo máximo. Cuando alguien dice que está «en el tramo del 24%», esa cifra es el tipo marginal sobre la porción por encima de la línea.

Glosario

Base gravable: La parte por encima de la franquicia que sí tributa.
Umbral del tramo: El importe donde cambia el tipo; solo lo que lo supera paga más.
Tipo de cambio medio: El tipo medio del mercado, antes de que nadie añada margen.
Tipo aplicado: El tipo de cambio que te dieron realmente en ventanilla.
Impuesto: El impuesto retenido o cobrado, en dinero.
Tipo efectivo: El tipo que ganas de verdad una vez contada la capitalización.
Diferencia: La distancia entre dos valores: una cantidad, no una tasa.

Preguntas frecuentes

Q. ¿Cómo se calcula Qué pasa al cruzar un tramo del IRPF?

Impuesto = min(Base gravable, Umbral del tramo) × Tipo de cambio medio% + max(0, Base gravable − Umbral del tramo) × Tipo aplicado% — Cruzar un umbral no aplica el tipo alto a todo. Hasta la línea se tributa al tipo bajo y solo la parte de encima al alto, por lo que ganar un poco más nunca deja menos en el bolsillo.

Q. ¿Me lo explicas con un ejemplo?

Con Base gravable 55,000,000, Umbral del tramo 50,000,000, Tipo de cambio medio 15%, Tipo aplicado 24%, el resultado es Impuesto 8,700,000.

Q. ¿Qué tengo que escribir?

Escribe Base gravable, Umbral del tramo, Tipo de cambio medio, Tipo aplicado. El resultado se recalcula mientras escribes y una casilla vacía cuenta como cero.

Q. ¿Cuánto se mueve el resultado si cambio un número?

Cambiando solo Base gravable, el resultado pasa a Base gravable 27,500,000 → Impuesto 4,125,000 y Base gravable 110,000,000 → Impuesto 21,900,000. La tabla de abajo lo recorre en cinco pasos.

Q. ¿Cómo se redondean los números?

El dinero se muestra a la unidad, los porcentajes con un decimal y lo demás con dos. Lo que ves está redondeado; el cálculo sigue con el valor sin redondear.

Q. ¿Hay algo que vigilar?

El tipo efectivo siempre queda por debajo del tipo máximo. Cuando alguien dice que está «en el tramo del 24%», esa cifra es el tipo marginal sobre la porción por encima de la línea.

Calculadoras relacionadas

Añadir IVASuma el IVA a un importe sin impuestos para saber lo que debes facturar.Desglosar el IVASepara un total con IVA incluido en base imponible e impuesto.Calculadora de propinaAñade la propina a la cuenta y repártela entre los comensales.Dividir la cuentaReparte un total entre varias personas y redondea a una cifra cómoda.

Los tipos impositivos y las convenciones de interés cambian según el país y el producto: para una operación real, mira tu contrato.